Системы внутреннего контроля. Организационные аспекты построения

Ориентация на перспективу, то есть на анализ бизнес-процессов и выявление рисков Анализ бизнес-процессов в целях построения системы контроля Ориентация на ретроспективу, то есть на уже произошедшие события и их последствия В общем случае работа контрольно-ревизионных служб фокусируется на вопросах проверки сохранности товарно-материальных ценностей, эффективности использования ресурсов, выполнения распоряжений вышестоящих органов, а также на расследовании случаев мошенничества. Задачей службы внутреннего контроля может быть построение системы внутреннего контроля организации точнее, активное содействие менеджменту в построении системы , а задачей внутреннего аудита — проведение оценки надежности и эффективности этой системы. Внутренний аудит призван выполнять более широкие задачи по оценке процедур внутреннего контроля, процессов управления рисками, корпоративного управления. Однако в зависимости от уровня развития корпоративной культуры в том числе среды контроля приоритетом для службы внутреннего аудита может стать выполнение задач, обычно стоящих перед контрольно-ревизионной службой. Например, если в организации отсутствует эффективная система внутреннего контроля, то внутренний аудит в меньшей степени будет заниматься оценкой системы внутреннего контроля и в большей — вопросами сохранности активов и выявлением случаев мошенничества. В данной ситуации по мере построения системы внутреннего контроля потребность во внутреннем аудите как в функции независимой оценки эффективности контроля будет со временем возрастать. Система внутреннего контроля в организации распространяется на все возникающие бизнес-процессы, начиная с планирования деятельности и заканчивая составлением финансовой отчетности. Финансовый контроль, в том числе контроль за полнотой и достоверностью бухгалтерских записей и составлением финансовой отчетности, является важным элементом внутреннего контроля. Эффективная структура внутреннего контроля предполагает разумное разграничение полномочий и разделение несовместимых функций.

Ваш -адрес н.

Бизнес-процессы и внутренний контроль Предпринимательская деятельность относится к рисковым видам деятельности. Любая организация подвержена политическим, правовым, финансовым, техническим, организационным рискам. Учитывая частоту кризисов в России, доброе большинство российских компаний работают сегодня в периметре лозунга А. Но мы-русские!

П/02 Политика в области системы внутреннего контроля . внутреннего контроля бизнес-процессов АО «СЕВКАЗЭНЕРГО» П/

Идентификация критических процессов Необходимо определить перечень внешних нормативных актов, которым нужно соответствовать, а также требования регулирующих законов, которые должны быть выполнены в данном случае. Далее следует установить критичные области в информационном окружении, бизнес-процессах и инфраструктуре. Формализация процессов Проводится описание существующих процессов компании, критичных с точки зрения системы внутреннего контроля, что дает основу для идентификации рисков.

Такой уровень детализации требуется для дальнейшего анализа рисков в процессах и формирования контрольных процедур. На данном этапе можно использовать инструментальные системы для описания бизнес-процессов: Идентификация рисков в процессах Следует определить, насколько существующие процессы в компании рискованны с точки зрения невыполнения требований регулирующих законов. Так, для удовлетворения требований необходимо принимать во внимание все риски, способные привести к умышленному или случайному искажению финансовых данных и соответственно финансовой отчетности, а также к мошенничеству.

Если сравнивать общее число критичных рисков и рисков, влияющих на финансовую отчетность, то можно сделать вывод, что риски в области финансовой отчетности составляют, как минимум, четверть от всех операционных рисков компании. Число рисков может превышать тысячу, что обусловливает объем проекта по построению системы внутреннего контроля.

Методика проведения аудита системы внутреннего контроля бизнес-процесса

Нижний Новгород Поделиться в соц. Результаты данной работы могут быть полезны широкому кругу лиц: Современные тенденции в деятельности компании связаны с повышением роли и значимости внутреннего контроля для достижения целей компании. Руководители крупных компаний начинают понимать, что успех в бизнесе возможен только при наличии четко выстроенной и эффективной системы внутреннего контроля.

Внутренний аудит ставит перед собой цель — оценить эффективность системы внутреннего контроля компании, но следует отметить, что реализация данной цели является очень трудоемким и ресурсозатратным процессом.

Часть первая является общей и призвана показать причинно-следственные связи существующих в организациях бизнес-процессов и сути внутреннего.

Внутренний аудит: На мероприятии, организованном порталом - . Некоторые из этих вопросов и ответы на них от ведущих экспертов представлены в нашей статье. Это во многом отличает правильно выстроенный бизнес от предприятий и организаций с бюджетным финансированием, где зачастую руководители стремятся максимально исчерпать бюджет, а не эффективно управлять ресурсами и справедливо стимулировать персонал в зависимости от их результатов и экономии.

Основная идея модели состоит в реализации наиболее эффективной системы внутреннего контроля, гарантирующей минимизацию всевозможных рисков, для этого выстраиваются: Это так называемые владельцы рисков и бизнес-процессов и исполнители контрольных процедур; 2-я линия защиты функции мониторинга: Для выполнения задач этой линии защиты обычно задействованы подразделения по управлению рисками, внутреннего контроля, комплаенс-подразделение по соблюдению требований регулятивных и прочих ; 3-я линия защиты независимая функция: Это самая общая модель, а значит, возможны варианты как взаимодействия и подчинения соответствующих подразделений ответственных лиц , так и применяемых инструментов.

Тем более ценными могут быть практические примеры реализации функций внутреннего контроля и аудита в реалиях российского среднего и крупного бизнеса.

Как разработать систему внутреннего контроля

Россия, , Москва Павелецкая площадь, 2, стр. Под персональными данными я понимаю любую информацию, относящуюся ко мне как к Субъекту Персональных Данных, в том числе мои фамилию, имя, отчество, адрес, образование, профессию, контактные данные телефон, факс, электронная почта, почтовый адрес. Под обработкой персональных данных я понимаю сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение, обновление, изменение, использование, передачу распространение, предоставление, доступ , в том числе трансграничную, обезличивание, блокирование, уничтожение, хранение, и любые другие действия операции с персональными данными.

Разработка системы внутреннего контроля в каждом цикле деловой активности выделяются бизнес-процессы по принципу производимых ими.

Диагностика системы внутреннего контроля включает в себя: Диагностика позволяет создать четкую картину текущей организации бизнес-процессов и системы внутреннего контроля, направлений для дальнейшей оптимизации. Оптимизация системы внутреннего контроля в процессах и системах Услуги по оптимизации бизнес-процессов включают: Оптимизация позволит эффективно организовать бизнес-процессы с сильной системой внутреннего контроля, укомплектовать документацию для описания СВК и определить направления поддержки и улучшения СВК.

Такие услуги включают: Результатом нашей работы будет отчет независимого аудитора об эффективности внутреннего контроля за подготовкой финансовой отчетности. Мы также консультируем по процедурам самостоятельной оценки системы внутреннего контроля и подготовке отчета руководства об эффективности внутреннего контроля за подготовкой финансовой отчетности. Услуги по эффективному управлению контрактами Услуги по эффективному управлению контрактами призваны повысить контролируемость сложных контрактов с третьими сторонами и включают следующее: Эффективное управление контрактами позволяет решить следующие задачи: Организация семинаров и обучающих мероприятий Мы предлагаем семинары и обучающие мероприятия по актуальным вопросам внутреннего контроля Семинары в Академии .

Наши специалисты, обладающие практическим опытом реализации проектов по диагностике, оптимизации и внедрению систем внутреннего контроля, поделятся с вами знаниями и информацией о лучшей практике, соответствующей нормативно-правовым требованиям , - , - и др.

Внутренний контроль

Внутренний Контроль как средство борьбы с мошенничеством в китайских компаниях. Только в году рынок мошенничества в Китае оценивался в млрд. Однако, хотя мошенничество является широко известной проблемой для иностранных инвесторов, ведущих бизнес в Китае , многие компании недооценивают риск мошенничества непосредственно исходящий от их собственных организаций. Культурные различия и языковые барьеры часто вызывают недоразумения и недочеты в оперативных протоколах, особенно когда главное руководство базируется за рубежом.

Зачастую местные сотрудники используют неструктурированную бизнес-среду для извлечения своей собственной выгоды. Ответ на ограничение воздействия этих рисков — это сильная система внутреннего контроля.

Однако, значимость внутреннего контроля и оптимизации бизнес-процессов в организации трудно переоценить. Ведь, это – «прибыль.

Глава 1 Зачем нужна модель бизнес-архитектуры: Типовая архитектура модели бизнес-процессов Из книги Международные стандарты аудита: Шпаргалка автора Автор неизвестен Глава 2 Что такое модель бизнес-процессов. Типовая архитектура модели бизнес-процессов В настоящее время существует множество определений, касающихся моделирования бизнес-процессов. Вместе с тем в контексте задач, которые были поставлены в книге, наибольшее внимание Из книги Аудит. Шпаргалки автора Самсонов Николай Александрович Глава 4 Современные инструментальные средства моделирования бизнес-процессов.

Как выбирать инструментальную среду для Риски и бизнес-процессы автора Крышкин Олег

Подходы к построению систем внутреннего контроля (СВК)

Разработка системы внутреннего контроля В процессе ведения бизнеса каждая организация вступает в поле рисков, присущих выбранным стратегиям, организационным структурам и процессам. В результате изменений внешних и внутренних факторов должны меняться и контрольные процедуры, а также мероприятия необходимые для адекватного противодействия существующим рискам. Таким образом, экономический субъект должен иметь систему внутреннего контроля и функцию оценки ее эффективности для реализации выбранных стратегий и поставленных целей.

Статья посвящена значению внутреннего контроля при разработке методик по оптимизации бизнес-процессов. Показано, что внутренний контроль.

Искажение данных в отчетности может быть связано с ошибками обработки первичных документов, неверно выстроенными бизнес-процессами компании, недобросовестным поведением персонала. Внедрение системы внутреннего контроля позволит обеспечить надежность финансовой информации, а также снизить риски принятия ошибочных решений. Построение системы внутреннего контроля СВК предполагает определение наиболее существенных рисков которые могут повлечь за собой финансовые потери , разработку контрольных процедур, а также создание системы тестирования эффективности контрольных процедур.

Справка В мировой практике необходимость внедрения систем внутреннего контроля была продиктована громкими скандалами, связанными с искажением финансовой отчетности в таких компаниях, как и . Статья закона Сарбейнса-Оксли"Управление и оценка финансового контроля" содержит требование по проведению аудиторской проверки отчета руководства об уровне СВК. В соответствии с этим положением руководители компаний обязаны документально оценивать систему внутреннего контроля, раскрывая в приложениях к финансовой отчетности все ее существенные недостатки и предлагая мероприятия по их устранению.

Оценка СВК, утвержденная генеральным и финансовым директорами, должна проходить проверку у внешних аудиторов, которые формируют отдельное заключение, публикующееся вместе с годовой финансовой отчетностью компании. При этом руководители предприятий несут личную ответственность, вплоть до уголовной, за эффективность системы внутреннего контроля и достоверность финансовой отчетности. В этом стандарте перечислены элементы внутреннего контроля, описаны его основные свойства, функции и многое другое.

Личный опыт Вера Трошина, заместитель генерального директора по экономике, коммерции и финансам ОАО"Азовский морской порт" Система внутреннего контроля необходима как самостоятельным юридическим лицам, так и группам предприятий с централизованным управлением. Несмотря на то что в зарубежной практике СВК получила широкое распространение, немногие финансовые директора и первые лица российских предприятий осознают ее необходимость.

Это объясняется тем, что эффект от внедрения процедур внутреннего контроля не всегда может быть получен мгновенно и поддается количественной оценке. Первые результаты применения процедур внутреннего контроля были получены в области материально-технического снабжения, затраты на которое равны десяткам миллионов рублей вторая наибольшая статья расходов бюджета компании. Проект по сертификации СВК на соответствие положениям акта - в нашей компании рассчитан на период более двух лет и находится примерно на середине своего пути.

Глава 10. Готовые программы внутреннего аудита ключевых бизнес-процессов

Именно бизнес-процесс должен быть основным объектом при любой проверке СВК. Задача СВК — определить границы бизнес-процесса, его сильные и слабые стороны, а также способность профильных подразделений банка решать вопросы с возникновением риск-факторов процессов, в которых они участвуют. В большинстве случаев план проверок службы внутреннего контроля далее — СВК банка фокусируется на деятельности подразделений, в рамках которого исследуются соответствующие фрагменты бизнес-процессов.

При этом многие сотрудники СВК уверены, что в ходе таких проверок они анализируют весь бизнес-процесс, а не отдельную его часть.

Оценка эффективности системы внутреннего контроля: проведение анализа соответствия целей бизнес-процессов, проектов, структурных.

Внутренний аудит и внутренний контроль Автор: Краснова Ирина Александровна, зам. Акционерное общество: Результаты данных внутренних аудиторских проверок, организованных в соответствии с представленной методикой, могут оказать существенную помощь менеджменту при построении надежной системы внутреннего контроля компании. Материал, представленный в данной статье, предназначен для сотрудников служб внутреннего аудита, менеджеров различного уровня, членов комитетов по аудиту и оветов директоров и, по мнению автора, может представлять интерес для широкого круга читателей.

С одной стороны, можно констатировать наличие повышенного интереса к данной экономической категории на протяжении последних десяти-пятнадцати лет. С другой стороны, общепризнанного однозначного определения СВК до сих пор не существует. Тем не менее, в рамках настоящей статьи автор трактует понятие СВК как совокупность организационной структуры управления, мер, методик и процедур, принятых и постоянно осуществляемых советом директоров, исполнительными и контрольными органами, должностными лицами и иными сотрудниками компании, направленных на:

"Внутренний аудит и система внутреннего контроля" (IAAP). Открытое занятие (24.10.2016)